CFDI 4.0 y RESICO: la factura de tu consultorio en México

La respuesta corta

Si tu consultorio en México cobra menos de $3,500,000 MXN al año y no metió equipo caro este ejercicio, RESICO te conviene: pagas entre 1% y 2.5% de lo que efectivamente cobraste, sin llevar contabilidad de gastos. Si compraste un equipo de más de $300,000 MXN (que no sea vehículo) o tienes gastos altos que te conviene deducir, te quedas en el régimen de actividades profesionales. En cualquiera de los dos, la consulta se factura con CFDI 4.0, clave de uso D01, exenta de IVA si tienes título y cédula profesional.

Si hoy tu contador te arma la factura aparte y tú solo le mandas el monto por WhatsApp, este artículo te ordena qué decide el SAT por ti y qué decides tú. Puedes ver cómo TotalMed factura por consulta en México antes de seguir leyendo.

¿RESICO o actividades profesionales: cuál régimen te conviene?

La diferencia real entre RESICO y actividades profesionales no es el trámite, es qué pasa con lo que gastas. En RESICO pagas una tasa fija de 1% a 2.5% sobre lo que efectivamente cobraste en el mes (no sobre lo que facturaste: sobre lo que entró a tu cuenta), sin poder deducir renta, insumos ni sueldos. En actividades profesionales pagas la tarifa progresiva del ISR, pero puedes restar tus gastos reales antes de calcular el impuesto.

Para un consultorio que renta un espacio chico, no tiene empleados y cobra en efectivo o transferencia, RESICO suele ganar: la tasa baja compensa no tener casi nada que deducir. Para una clínica que paga sueldos de asistente, renta de equipo o depreciación de aparatos, actividades profesionales casi siempre sale más barato, aunque el trámite sea más pesado.

Hay un límite que se pasa por alto y que saca a un consultorio de RESICO a mitad de año sin que nadie avise a tiempo: quien invierte en activo fijo por más de $300,000 MXN en el ejercicio —salvo equipo de transporte— deja de calificar para RESICO, sin importar cuánto facture. Es el caso típico del consultorio que arrancó el año en RESICO por la tasa baja, compró un equipo nuevo en agosto —un ecógrafo, un sillón dental de gama alta, un láser—, y el contador recién lo detecta en enero siguiente, cuando ya toca reclasificar meses hacia atrás.

Si tu clínica ya es una sociedad, el RESICO que te toca es otro

Todo lo anterior es RESICO de personas físicas, pensado para el profesional que factura a título personal. Si tu clínica ya está constituida como sociedad (S.C., S.A. de C.V.) y factura como persona moral, existe un RESICO distinto: tasa fija de 30% sobre flujo de efectivo (solo pagas por lo que ya cobraste, con deducción inmediata de inversiones), tope de $35,000,000 MXN de ingresos del ejercicio anterior, y exige que todos los socios sean personas físicas. Confundir uno con otro por el nombre compartido es un error común entre consultorios que crecieron y se constituyeron a mitad de camino.

¿Qué clave lleva el CFDI de una consulta médica?

Una consulta médica que el paciente va a deducir se factura con la clave de uso D01 (honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios), con el código de servicio del SAT para consulta médica general u odontológica según tu especialidad. Si tienes título profesional y cédula, el servicio va exento de IVA por el artículo 15, fracción XIV de la Ley del IVA —no a tasa 0%: son dos claves distintas en el CFDI, y confundirlas es de los errores más comunes que rechaza el sistema del PAC antes de timbrar.

Esto ya lo cubrimos con más detalle, junto a la Constancia de Situación Fiscal del paciente y la factura global de fin de mes, en software para clínicas y consultorios en México. Aquí nos quedamos con la parte que ese artículo no alcanza a profundizar: el régimen y los pagos diferidos.

El complemento de pago que se olvida en los tratamientos por etapas

Cuando un paciente paga de una sola vez, el CFDI cierra ahí. Pero si paga en abonos —un tratamiento de ortodoncia en tres pagos, un procedimiento estético que se cobra por sesión—, cada abono necesita su propio complemento de pago (REP), ligado al CFDI original, además del comprobante inicial.

Es el punto donde más consultorios se atrasan: el CFDI de la primera sesión se emite bien, y los abonos siguientes se cobran por transferencia sin que nadie genere el REP correspondiente, porque en el día a día de la recepción parece "el mismo cobro de antes". Un software que arma el REP automático al registrar el abono en la ficha del paciente evita que el error se acumule tres meses y aparezca junto en la declaración.

Lo que TotalMed ya tiene listo para México

TotalMed guarda el RFC, el régimen fiscal y el domicilio fiscal del paciente en su ficha para no volver a pedirlos cada visita, y ya trae la conexión configurada con Facturama como PAC para timbrar CFDI 4.0 con tu propio CSD. Hoy, mientras se activa el timbrado real por consultorio —el mismo camino que ya recorrimos con SUNAT en Perú—, el comprobante queda armado con todos los datos listos para timbrar en cuanto conectes tu PAC: no prometemos un sello que todavía no emitimos, pero sí que no vas a recapturar nada cuando se encienda.

La prueba honesta antes de decidirte por cualquier software: pídele que arme el REP de un abono sin que tengas que volver a escribir el monto ni el RFC del paciente. Si te hace repetir datos, te va a costar tiempo cada mes, no solo en la implementación.

Este contenido es informativo y no reemplaza la asesoría de tu contador o abogado fiscalista.

Julianny Ganabela Belandria Dorante

Directora Operativa de TotalMed. Trabaja día a día con clínicas y centros médicos de Latinoamérica para ordenar agenda, fichas y caja, y que el equipo opere sin fricción.